Запорука успіху в міжнародному бізнесі - це вибір правильної законної офшорної схеми, правильного рішення для Вашого міжнародного бізнесу, який працюватиме як годинник і заощадить Вам час, гроші, сили і нерви. Офшорні схеми є абсолютно законною зброєю в боротьбі з високим оподаткуванням, а також прекрасним засобом для оптимізації робочого процесу з іноземними партнерами.
Кожен бізнес унікальний, тому універсальних і однаково хороших для всіх законних офшорних схем по оптимізації бізнес потоків і захисту капіталів підприємств просто не існує, проте є, схеми які найчастіше використовуються в певних сферах і в певних ситуаціях. Як правило, для кожної компанії створюється її власна схема відповідно до планів, можливостями і бізнес орієнтованістю компанії, а також в злагоді з подальшими планами щодо розвитку бізнесу.
Офшорна компанія в цілому, це немов «ключик» до успішного міжнародного бізнесу в якому можна вільно користуватися міжнародними фінансовими та інвестиційними послугами. Вид офшорної схеми - законного рішення з використанням іноземної компанії залежить від роду діяльності компанії, наприклад, це може бути компанія, пов'язана з міжнародною торгівлею, експортно-імпортними операціями, переміщенням прибутку, а також інвестиційною діяльністю, управління майном і багатьом іншим.
Отже, давайте перейдемо до розгляду використання офшорних компаній в схемах податкового планування. Ми розберемо найбільш «популярні» офшорні схеми, які були створені у відповідності з усіма вимогами законодавства Російської Федерації і російського бізнесу.
Офшор в міжнародній торговій діяльності
Офшорні юрисдикції це держави, які вітають іноземні компанії. Компанії нерезиденти для початку успішної діяльності в офшорі повинні бути зареєстровані в офшорній юрисдикції і працювати відповідно до законодавства цієї країни.
Якщо ви працюєте в торговій діяльності (експорт або імпорт продукції), то ви можете сміливо інкорпорувати компанію в офшорній юрисдикції. Працюючи через офшор, ваша компанія постачальник буде отримувати замовлення від клієнтів безпосередньо в офшорну зону, проте поставка товарів (послуг) буде відбуватися в місце закупівлі або ж в пункт замовлення. Тоді чистий прибуток від торгівлі буде накопичуватися в офшорній юрисдикції з лояльним оподаткуванням.
Щодо імпорту, основна ідея полягає в тому, що імпорт товару буде відбуватися за допомогою офшорної компанії, а не напряму. Головне придбати товар офшорної компанії за прийнятною ціною. Не слід прагнути до сильно заниженими цінами на товар, адже в цьому випадку можна потрапити під оподаткування прибутку. І навпаки, якщо ціна занадто висока, то діяльність може потрапити під імпортні мита. Отже, ціна повинна врегулювати суму податків до оптимального варіанту.
Офшорна компанія в імпортно-експортних операціях
Як правило, офшорна компанія виступає в ролі посередника між російською компанією та іноземним партнером, з яким відбувається торгівля. Саме таким способом російська компанія може управляти ціною товару. Знижуючи ціну товару на імпорт, неодмінно призведе до прибутку російської компанії і навпаки. У разі, якщо підприємець зменшує прибуток російської компанії, то основний прибуток спрямовується в офшорну компанію. Це неодмінно вигідний вихід із ситуації, оскільки компанії, інкорпоровані в офшорних юрисдикціях, не платять податків або податкові ставки дуже низькі. У підсумку, російська компанія буде захищена від високих податкових сплат. Таким чином, і відбувається податкове планування.
Завдяки такому розподілу бізнесу, схема виконує свою основну функцію - досягти мінімальної суми податків для російської компанії.
Єдиним винятком є, той випадок, коли російська компанія має кошти в іноземній валюті. Відповідно до законодавства компанія повинна платити податок на прибуток в іноземній валюті, внаслідок можливого коливання курсу іноземної валюти.
Міжнародні офшорні торгово-закупівельні компанії
Не менш популярне використання офшорної компанії в міжнародній торгівлі. Для мінімізації податків і збільшення прибутку, закупівля товарів здійснюється офшорною компанією в одній країні, і перепродується в інший. Таким чином, весь прибуток, отриманий від цієї торгівлі, буде накопичуватися безпосередньо в офшорній компанії, яка при цьому буде звільнена від сплати податків.
Офшорна компанія-підрядник
Відповідно до законодавства податок на прибуток розраховується як різниця між валовою виручкою і сумою отриманого доходу, знизити його можна зменшивши валову виручку або через збільшення витрат.
Закон про податок на прибуток включає в себе масу послуг, які можуть бути надані також офшорною компанією. Таким способом, кошти призначені для офшорної компанії, будуть «оформлені», а витрати зменшать податок на прибуток для російської компанії.
Послуги, що надаються офшорною компанією:
- аудиторські послуги;
- юридичні послуги;
- маркетингові послуги;
- інформаційні послуги;
- плата за навчання;
- надання кредиту.
Особливості схеми:
- класична офшорна компанія надає послуги ( Невіс , Панама , Мальта );
- оподаткування має нульову ставку;
- відсутність звітності;
- зменшена респектабельність, в порівнянні з тими ж мідшорамі - Гонконгом і Сінгапуром ;
Щоб підвищити респектабельність попередньої схеми часто використовується оншорні компанія:
Оншорні компанія залишає собі 5% від прибутку і платить з неї податок в розмірі 30% (наприклад, Великобританія), в результаті чистий прибуток становить 3,5%. Компанія в офшорі отримує інші 95%, собівартість утримання її - 40%, отже, при 0% податковій ставці чистий прибуток дорівнює 55%. Підраховуємо загальну чистий прибуток схеми і отримуємо 58,5%.
Вищеописану структуру можна створити з використанням таких юрисдикцій, як Невіс + Гонконг, Невіс + Естонія або Невіс + Нова Зеландія:
Холдингова компанія в Невіс і дочірня компанія в Гонконгу від 2750 USD.
Дочки - матері або комплект Естонська компанія OÜ + Невіс ТОВ + корпоративний банківський рахунок в Естонії за 1969 євро!
Залізобетонне LP в Новій Зеландії для захисту активів під ключ або Новозеландський Limited partnership з 2 LLC Невіс за US $ 3,600
Особливості схеми:
- оншорні (оподатковуваний) компанія надає послуги;
- що надаються оншорной компанією послуги здійснюються за допомогою залучення класичної офшорної компанії (Невіс, Панама, Беліз), куди перераховується основна сума доходу (в даному випадку 95%);
- основний прибуток припадає на рахунку офшорної компанії і не піддається оподаткуванню;
- висока респектабельність;
- низьке оподаткування, оскільки велика частина прибутку буде зберігатися на рахунку офшорної компанії, а оподаткуванню буде піддана безпосередньо оншорні компанія;
- необхідність звітності по прибутку з боку оншорной компанії.
Практично кожен фахівець офшорної індустрії скаже вам, що найпоширеніша схема на сьогодні складається з «офшорної компанії + неофшорного компанія». У такому тандемі неофшорного компанія функціонує в ролі агента для офшорної компанії. При стандартній схемі, де задіяні іноземний покупець, дочірнє російське пре
дпріятіе і виробник в Росії стягується податок у розмірі 24%. Для оптимізації оподаткування з'являється четверта структура.
Компанія, зареєстрована у Великій Британії, буде агентом офшорної компанії, яка також є «представницької» під час підписання договорів з третіми особами. Як доходу компанії може виступати або комісія, або контрактний дохід, але англійської податку на прибуток піддається тільки комісія.
Офшорна схема на прикладі Великобританії та Федерації Сент Кітс і Невіс:
- Англійська компанія стає одержувачем доходу після чого, відповідно до агентської угоди, передає його компанії в Федерації Сент Кітс і Невіс з урахуванням від'ємника комісійної винагороди.
- Компанія в Федерації Сент Кітс і Невіс залишається прихованою для інших, а розголошення про неї забороняється контрактом, укладеним між даною компанією і англійською компанією.
- Фінансова звітність англійської компанії не повинна містити відомостей про розмір загального доходу. У неї входять відомості, що стосуються виключно отриманої комісії.
- Оподаткування доходу для англійської компанії відсутній, але за умови, що офшорна компанія Федерації Сент Кітс і Невіс не представляє собою податкового резидента Сполученого Королівства, а самі доходи не будуть вилучені з його джерел.
Якщо ви потребуєте в податковому плануванні, звертайтеся до нас по електронній пошті [email protected] . Наша компанія може надати Вам професійні консультації з питань податкового планування та структурування вашої компанії. А також ми забезпечимо Вам висококласний консалтинговий сервіс в питаннях інкорпорації компаній і відкриття офшорних банківських рахунків.
