Оптимізація і мінімізація оподаткування.

19.04.2013

Отже «мінімізація оподаткування», а якщо точніше, «оптимізація оподаткування», полягає в підборі оптимальних податкових режимів для роботи підприємства, що дозволяють вирішувати всі питання пов'язані з господарською діяльністю підприємства, в той же час максимально полегшують податковий тягар.

Розглянемо: хто і як це собі уявляє.

Керівництво підприємства:

Для більшості директорів і власників бізнесу формулювання «оптимізація або мінімізація оподаткування» означає постановку Справи таким чином, щоб можна було, вести господарську діяльність дотримуючись законів, мати максимально можливий прибуток і мінімально можливі податкові платежі.

Податкова служба:

Формулювання «мінімізація оподаткування» заздалегідь вважається протизаконною і асоціюється зі створенням схеми відходу від сплати податків.

Так дійсно існує певний клас керівників мають на увазі під «мінімізацією оподаткування» створення злочинних схем.

Але, ще в травні 2004 року, в своєму щорічному посланні Федеральним Зборам РФ, наш президент В. В. Путін, сказав: «Важливо розмежовувати правомірну практику податкової оптимізації від випадків кримінального ухилення від податків». Це означає, що на рівні керівництва нашою державою, визнається податкова оптимізація, як «правомірне факт».

Розглянемо завдання суб'єктів в податковому полі:

• Одне із завдань розв'язуваних керівництвом підприємства спрямована на скорочення витрат роботи підприємства, і збільшення прибутку, в тому числі і за рахунок зменшення податкових платежів із застосуванням найбільш підходящих режимів оподаткування.
• Завдання фіскальних органів: контроль за дотриманням підприємствами законодавства про податки і збори, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до бюджетної системи Російської Федерації податків і зборів. А так само виявлення незаконних схем діяльності підприємств, формування справ і передачі цих справ до відповідних органів.

Природно кожен намагається якомога краще виконати свою роботу і прямий обов'язок, за це і ті і інші отримують фінансові винагороди.

Давайте подивимося, як йдуть справи на практиці.

Є таке поняття «дроблення бізнесу», це коли, власниками бізнесу, створюється ряд суміжних компаній, що працюють в єдиній структурі і займаються різними видами діяльності, так званий «холдинг» або «корпорація». Одна компанія займається виробництвом, інша є постачальником сировини або комплектуючих, третя займається реалізацією продукції, четверта надає послуги, п'ята надає персонал, шоста транспорт, сьома веде наукові розробки, і т.д. Нічого особливого. Кожна компанія працює згідно своєї діяльності на найбільш придатною системі оподаткування.

Все правильно.

Але є одне але. Власниками, а часто і управлінцями, у всіх цих компаніях виступають одні й ті ж особи.

І ось тут з'являється питання у податкових органів: "А чи не ухилення чи це від оподаткування?" Притому тенденція така: чим менше холдинг, тим більше питань. Особливо якщо і бухгалтерія в одному місці, і трудові книжки зберігаються в одному сейфі.

Мені, чесно кажучи, щиро не зрозуміло, чому це так.

В процесі діяльності компанії, може виникнути необхідність виділення якоїсь сфери бізнесу в окрему структуру. Причини можуть бути самі різні. Але рішення цих питань входять в компетенцію керівництва платника податків, а не податкового органу. І природно при створенні нової структури менеджменту компанії все доводиться прораховувати вперед, в тому числі і зменшення податкового навантаження за рахунок застосування найбільш придатної системи оподаткування. Немає нічого протизаконного, в тому, що співробітники переводяться на нове підприємство, спеціально створене для виконання колишніх обов'язків.

Якщо задекларовані і сплачені всі податки, куплені необхідні патенти, підприємства переведені на спецрежими (ССО, ЕНВД), звідки виникають звинувачення в «отриманні необгрунтованої податкової вигоди»?

Починаючи з 2004-2005 рр фіскали, незважаючи на презумпцію не винна, наліво і на право, глушать підприємництво «податкової недобросовісністю».

Зрозуміло, що підприємці «розділяючи свій бізнес» намагаються піти від загальної системи оподаткування, щоб перестати платити податки на прибуток і ПДВ, уникнути податку на майно, заощадити на соціальні податки і страхові внески, і отримати максимальний прибуток. Тим більше що всі ці податки, якщо вони входять у вартість кінцевого продукту, роблять його дорожче.

Весь сенс підприємницької діяльності полягає в прибутку, і про це написано в статуті підприємства. Прибуток і є той самий стимул, який підсовує звичайної людини до підприємливості.

Так як власники бізнесу у всіх цих підприємствах одні й ті ж особи: з точки зору податківців підприємство намагається піти від сплати податків через структуру «поділу бізнесу». І в цій боротьбі фіскали проявляють таку пильність, що тепер майже всюди, де існує хоча б два зацікавлених підприємства, вони вже бачать кримінальні мотиви.

Якщо великий і середній бізнес може дозволити собі найняти кваліфікованого адвоката, то для малого бізнесу, такий підхід податківців, може скінчитися взагалі фатально. Судова практика рябить як позитивними, так і негативними рішеннями з цього приводу.

Повсюдно стикаючись з таким ставленням, замислюєшся: Може бути податківці дійсно праві. Може треба мати одне єдине підприємство, в якому намішано всі види діяльності, платити всі податки по максимуму, навіть якщо тобі це невигідно.

І ось так буде правильно?

«Але вибачте! А навіщо тоді придумані різноманітні системи оподаткування, патенти, спецрежими? »

Мені здається, для того, щоб підприємцю було простіше і зручніше працювати, мати можливість вибирати максимально сприятливі умови для Своєї Справи. Отримуючи прибуток, регламентовані податки віддавати державі в надії, що воно, «держава», що не буде його душити донарахуваннями, штрафами і пенями, а дасть можливість рости бізнесу, розвиватися, вибирати самостійно способи оподаткування для різних видів економічної діяльності, отримувати прибуток і знову ділитися з ним, з «державою».

Стаття 8 частина 1 Конституції Російської Федерації

У Російській Федерації гарантуються єдність економічного простору, вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, підтримка конкуренції, свобода економічної діяльності.

Лист Міністерства Фінансів РФ від 28 квітня 2010 р N 03-03-05 / 97

В силу принципу свободи економічної діяльності платник податків здійснює її самостійно, на свій ризик, і має право самостійно і одноосібно оцінювати її ефективність і доцільність.

А якщо на підприємстві не декларується діяльність, відмиваються гроші, використовуються фірми одноденки, тут є про що запитувати. Тому, що така « мінімізація оподаткування », Зовсім не є« оподаткуванням ».

← Повернення до списку