Заняття проходять в сучасному навчальному комплексі Чоу ДПО «Інститут економіки та права»: г. Санкт-Петербург, вул. Смоленська, д.9, ст. метро «Фрунзенська».
Запрошуються власники і керівники комерційних організацій, фінансові директори, головні економісти, головні бухгалтери і всі зацікавлені особи.
На семінарі будуть розглянуті питання:
- Як можна і як не можна знижувати податкове навантаження.
- Як побудувати і розрахувати схему податкової оптимізації.
- Як врахувати всі ризики і мінімізувати їх до прийнятного рівня.
Заняття проводить:
Недошивін Олександр Сергійович - податковий юрист. Директор юридичної компанії «Рескрипт», Санкт-Петербург. Головний науковий співробітник Науково-дослідного центру Системного аналізу. Експерт в області податкового права, офшорного бізнесу і управлінського обліку, що має більш ніж 20-річний досвід практичної роботи в області податкової оптимізації.
актуальність:
Останнім часом різко зросла ефективність роботи фіскальних і правоохоронних органів в області виявлення ухилення від сплати податків шляхом укладення угод з фіктивними юридичними особами (т.зв. «смітники»). Починаючи з 2015 року запроваджується і поступово поглиблюється автоматизований контроль за діяльністю комерційних організацій аж до контролю кожної господарської операції. Широко застосовувалися до недавніх пір методи зниження податкового навантаження, небездоганні з точки зору податкового законодавства, але погано виявляють, стають неприпустимими в практиці роботи організацій. Більшість організацій змушене перебудовувати роботу для виключення різко виросли податкових ризиків.
На семінарах по оптимізації оподаткування як правило просто даються різні способи зменшення конкретних податків. Але, по-перше, більшість цих способів не годиться для систематичного використання, і може бути застосоване лише епізодично. По-друге, як можна побудувати будинок без єдиного проекту, хаотично оперуючи будівельними інструментами, так і для тривалої роботи «по білому» з розумною податковим навантаженням недостатньо просто знання всіх способів зменшення податків. Необхідно розробити і впровадити проект організації бізнесу, важливою складовою частиною якого є схема податкової оптимізації.
Справжній консультаційно-практичний семінар присвячений тому, як розробити довгострокову схему роботи компанії, що дозволяє законними методами знизити податкове навантаження до прийнятного рівня.
Програма семінару:
1. Державна політика в галузі оподаткування.
- Податкове навантаження і податкове адміністрування.
- Види податкових правопорушень та відповідальність за порушення законодавства про податки і збори - адміністративна, кримінальна. Поняття податкової відповідальності.
- Поняття «необгрунтована податкова вигода», «недобросовісний платник податків», «податкове правопорушення», «ухилення від сплати податків».
- Кордон між незаконним ухиленням від сплати податків і законною податковою оптимізацією.
- Гуманність відносини держави до платника податків в Росії.
2. Нове в практиці роботи державних органів у сфері оподаткування.
- Аналіз фінансових потоків. Виявлення транзитних компаній.
- Збір та обробка даних про вчинені транзакції - призначення і очікуваний ефект.
- Електронні книги покупок і продажів - перспективи і перші результати застосування.
- Виявлення «смітників» і «одноденок» серед постачальників і підрядників.
3. Схеми оптимізації податкового навантаження, широко застосовувалися раніше, але зараз стали неприпустимими:
- «Ця послуга».
- Угоди з т.зв. «Смітники».
- Використання агентських схем.
4. Інструменти і способи податкової оптимізації, що залишаються в розпорядженні платників податків.
4.1. Можливість зниження податкового навантаження для окремо взятого юридичної особи.
4.2. Використання групи юридичних осіб з різними режимами оподаткування.
4.3. Російські компанії.
- Російські комерційні і некомерційні організації.
- Індивідуальний підприємець.
4.4. Офшорні компанії.
- Області і способи застосування офшорів.
- Застосування офшорів у зовнішній торгівлі і внутрішньому російському обороті.
- Масштаби застосування офшорів в Росії.
- Вжиті заходи щодо деофшоризацію російської економіки - конкретні кроки і їх перспективи.
- Переформатування офшорного ринку - податкові гавані, що стали неспокійними, і перспективні юрисдикції.
- Міграція капіталів з Європи і Карибів в Південно-східну Азію.
5. Побудова і розрахунок схем податкової оптимізації.
5.1. Основні поняття, методи і прийоми, які використовуються при оптимізації оподаткування:
- Поняття «юридична особа», «господарюючий суб'єкт», «компанія».
- Динамічна модель господарюючого суб'єкта.
- Модель «чорного ящика» .Оптімізація товарних і грошових потоків між членами групи шляхом поділу ПДВ-шних та безНДС-них потоків.
5.2. Основні принципи податкової оптимізації.
- Комплексний підхід.
- Пріоритет господарських цілей перед податковими.
- Відкрита афільованість членів групи.
5.3. Склад і призначення членів групи.
- Збутові компанії.
- Тримач активів.
- Індивідуальний підприємець.
5.4. Організація групи.
- Економічна обгрунтованість функціонального і організаційного поділу бізнесу на групу юридичних осіб.
- Забезпечення керованості групи.
5.5. Визнання угод контрольованими і наслідки цього.
5.6. Розрахунок схеми податкової оптимізації.
- Розрахунок податкового навантаження для окремого члена групи.
- Розрахунок результуючої податкового навантаження для всієї групи.
5.7. Приклади розрахунку схеми податкової оптимізації для компаній різних галузей економіки:
- Виробництво.
- Гуртова торгівля.
6. Ризики податкової оптимізації і способи їх зменшення.
6.1. Головні ризики.
- Економічна обгрунтованість.
- Трансфертне ціноутворення.
6.2. можливі претензії
- Необгрунтована податкова вигода.
- Переоцінка економічного змісту операцій.
- Перекваліфікація угод.
- Визнання угод контрольованими.
6.3. Комплексний критерій оцінки ризиків = Імовірність настання + Тяжкість наслідків.
6.4. Досяжний рівень зниження ризиків.
6.5. Розподіл ризиків в групі взаємопов'язаних компаній.
- Захищаються члени групи.
- Замінні члени групи.
6.6. Методи зменшення ризиків.
- Економічна обгрунтованість існування самої групи, її членів і угод між ними.
- Обгрунтування трансфертних цін.
- Зменшення обороту через захищаються членів.
- Гаряче резервування для замінних членів.
6.7. Захист в процесі податкової перевірки. Оскарження дій та рішень податкових органів в адміністративному та судовому порядку.
7. Управлінський облік
7.1. Поняття управлінського обліку. Його відмінність від інших видів обліку - бухгалтерського, податкового.
7.2. Необхідність управлінського обліку при реалізації схем оптимізації оподаткування.
7.3. Методологія управлінського обліку.
7.4. Інструменти управлінського обліку.
7.5. Організація і впровадження управлінського обліку на підприємствах.
8. Питання і відповіді
Слухачам, атестованим НП «ППБА» по системі багаторівневої безперервної сертифікації UCPA, які не мають заборгованості з оплати внесків, видається 10-годинний сертифікат в залік 40-годинної програми підвищення кваліфікації, неатестованими бухгалтерам видається сертифікат про проходження підвищення кваліфікації.
Розклад занять
