- Ryzyko związane ze schematami optymalizacji
- Wszystkie ścieżki optymalizacji można podzielić na trzy główne grupy:
- 2. Przeniesienie środków do regionu o niższym poziomie opodatkowania .
- 3. Odroczenie płatności płatności podatkowych - przeniesienie na kolejne okresy.
- Przykładowy schemat optymalizacji.
Ryzyko związane ze schematami optymalizacji
Jeśli przy wyborze usługi lub produktu wszyscy wiedzą, że podejście „ cena odpowiada jakości ”, a wybierając schemat optymalizacji , należy postępować zgodnie z zasadą „ korzyść z optymalizacji powinna odpowiadać ryzyku optymalizacji ”.
Jeśli istnieją schematy optymalizacji o różnym stopniu ryzyka, spróbujemy je sklasyfikować i określić odpowiednie ryzyko, gdy zostaną zastosowane w przedsiębiorstwie. Podajemy również przykład obliczania schematu optymalizacji dla zrozumienia procesu renderowania schematów.
Wszystkie ścieżki optymalizacji można podzielić na trzy główne grupy:
Aby zrozumieć proces renderowania schematu optymalizacji, podajemy przykład.
1. Wycofanie środków z opodatkowania.
Warunkiem wstępnym dla schematów tej grupy jest wykorzystanie fikcyjnych umów i fikcyjnych firm. Często nominowani dyrektorzy i założyciele są zaangażowani w anonimowość prawdziwych właścicieli.
W większości rozważanych programów środki są wycofywane z obiegu prawnego, a ich wprowadzenie z powrotem uznaje się za „ pranie pieniędzy ”.
Schematy tej grupy obejmują:
1.1. Schemat, który zwiększa koszty optymalizatora poprzez transfer środków do firm „szarych” i „czarnych”.
Ta metoda optymalizacji:
- zwiększa wydatki firmy i ulgi podatkowe;
- pozwala uzyskać darmową gotówkę;
- „ Start ” w obrocie firmy, towary zakupione za gotówkę.
Jednym słowem nazywa się to wypłatą przy użyciu „firm jednodniowych”, „centrów konwersji”.
1.2. Program redukcji zapasów jako alternatywa dla sprzedaży.
Obejmuje sprzedaż akcji spółki po niższych kosztach z powodu uszkodzenia lub fikcyjnego zniszczenia zapasów. Jednocześnie zapasy są sprzedawane za gotówkę.
1.3. Optymalizacja, w której zobowiązania podatkowe są przenoszone z jednej firmy na drugą.
Aby go wdrożyć, potrzebujesz firmy, która chce sprzedać ulgę podatkową lub wydatki. Może to być eksporter, który nie jest uprawniony do zwrotu podatku VAT .
Programy wycofania środków z opodatkowania charakteryzują się zwiększonym ryzykiem dla optymalizatora . Programy te są nielegalne , krótkoterminowe i mogą być szybko zidentyfikowane przez przedstawicieli organów podatkowych. Ci, którzy oszczędzają poprzez „ wypłatę ”, „ centra konwersji” , organy podatkowe mogą przynajmniej pobierać podatek VAT i podatek dochodowy. Maksymalnie - możesz „uzyskać” ściganie karne na podstawie art. 212 kodeksu karnego Ukrainy „ Unikanie podatków, opłat (obowiązkowe płatności) ”.
2. Przeniesienie środków do regionu o niższym poziomie opodatkowania .
Różnica w sposobie optymalizacji od poprzedniej polega na tym, że pieniądze nie są wycofywane z legalnego obiegu iw razie potrzeby mogą być zwrócone.
Schematy tej grupy obejmują:
2.1. Transfer środków do innych krajów - przy niższym poziomie opodatkowania.
Oczywiście mówimy o morzu. Ten temat jest obszerny i szeroko reprezentowany w Internecie, więc nie będziemy rozpraszać się od głównego.
2.2. Przeniesienie środków do innych przedsiębiorstw o innym systemie podatkowym.
Często transfer odbywa się na przedsiębiorstwa z uproszczonym systemem podatkowym (jednolity podatek).
2.3. Przeniesienie środków do innych obszarów działalności lub do innych przedsiębiorstw z preferencyjnym opodatkowaniem.
Możliwe obszary i tematy tłumaczenia obejmują rolnictwo, technologie informatyczne, produkty drukarskie, przedsiębiorstwa dla osób niepełnosprawnych itp. Programy te należy traktować ostrożnie, ponieważ są one w większości tymczasowe.
W ten sposób optymalizacja mniej ryzykowny niż poprzedni, choć nie można go uznać za nieskazitelny. W zależności od stopnia ryzyka można go przypisać złotemu środkowi - między systemem wycofywania środków z opodatkowania a systemem odroczonych płatności . Możliwe jest zidentyfikowanie takich systemów, gdy firma ma transakcje przeprowadzane na podstawie fikcyjnych dokumentów, gdy nie ma wystarczających zasobów pracy i mienia, transakcje są przeprowadzane po zawyżonych lub niedoszacowanych cenach itp.
3. Odroczenie płatności płatności podatkowych - przeniesienie na kolejne okresy.
Ta ścieżka optymalizacji pozwala dostosować obciążenie podatkowe . Jego użycie prowadzi do zmniejszenia obciążeń podatkowych w najbliższej przyszłości, z dalszym wzrostem obciążenia. Tę ścieżkę mogą wybrać tylko te firmy, które są zaangażowane w długoterminowe planowanie.
Schematy tej grupy obejmują:
3.1. Niedokończone operacje w celu przeniesienia zobowiązań podatkowych.
Program obejmuje wymianę transakcji, które obejmują zobowiązania podatkowe w przypadku transakcji, które nie prowadzą do powstania zobowiązań podatkowych. Na przykład: może to być wniosek umowy przechowywanie, na sprzedaż zamiast sprzedaży, z przyszłą rejestracją sprzedaży, z uwzględnieniem pożądanego odroczenia zobowiązań podatkowych.
3.2. Realizacja operacji z ich późniejszym anulowaniem.
Metodę tę stosuje się do zwiększenia ulgi podatkowej i wydatków na koniec okresu sprawozdawczego, z późniejszym zwrotem operacji w kolejnych okresach sprawozdawczych (gdy pojawią się odpowiednie zasoby).
3.3. Wykorzystanie pośredników do zwiększenia opóźnienia między działaniami kontrahentów a wystąpieniem zobowiązań podatkowych.
Celem tej optymalizacji jest powiązanie zobowiązań podatkowych z informacjami, raportami otrzymanymi od pośredników. W ten sposób możliwe jest prawnie opóźnienie powstania zobowiązań podatkowych. Ta metoda obejmuje korzystanie z umów prowizyjnych, prowizyjnych itp.
Główną cechą tej ścieżki optymalizacji jest najniższy poziom ryzyka, wśród innych schematów optymalizacji . Takie schematy można zidentyfikować, jeśli optymalizator dopuścił następujące wady: 
- nie zawracał sobie głowy ukrywaniem na czas pewnych operacji optymalizacji działalności;
- nie korzysta z różnych systemów i używa jednego w jednolitym formacie;
- używane są nieprawidłowe dokumenty itp.
Ale mimo wszystko taka ścieżka ma mniejsze ryzyko ze względu na jej istotę: optymalizator nie uchyla się od podatków, przenosi je na czas w późniejszym terminie.
I ostatnie pytanie, które może się pojawić po przeczytaniu artykułu: 
„Zrozumiałem, czym jest optymalizacja, zapoznałem się z klasyfikacją i przyczynami niepowodzenia wdrożenia, ale nie krok, nie zbliżyłem się do cenionego celu - konkretnej ścieżki optymalizacji. Załóżmy, że najpierw wybrałem dla mnie najlepszą opcję - jak to obliczyć? ”
Który ze sposobów i schematów optymalizacji do zatrzymania zależy od samego optymalizatora.
Zanim zaczniesz optymalizację , musisz się dowiedzieć - jaki jest cel optymalizacji: zmniejszenie ogólnych obciążeń podatkowych lub kosztów płacenia jednego z podatków? Po zapoznaniu się z klasyfikacją schematów optymalizacji, określ ryzyko akceptowalne dla firmy i dopiero po wybraniu konkretnego ścieżki optymalizacji , aby wydać swoje błędy na numery firmy.
Przykładowy schemat optymalizacji.
Aby zrozumieć proces renderowania, podajemy przykład.
Przykładowy schemat optymalizacji. Załóżmy, że firma zatrzymała się przy optymalizacji, przenosząc środki do innych przedsiębiorstw z innym systemem podatkowym (niższe obciążenie podatkowe). Przykładem takiego systemu może być przeniesienie środków z ogólnego systemu podatkowego z VAT do przedsiębiorstwa za pomocą uproszczony system podatkowy z VAT (jeden podatek).
Linia bazowa: Do obliczeń firma „O” podała następujące dane:
Firma zajmuje się hurtowym zakupem i sprzedażą towarów.
- Realizacja towarów na rok wynosi 9 milionów hrywien. rocznie (zobowiązanie podatkowe za VAT -1 mln 500 tys. UAH.).
- Wszystkie towary są kupowane z VAT . Koszt towarów sprzedanych za rok to 4 miliony 800 tysięcy hrywien. (Ulga podatkowa VAT na produkt - 800 tys. UAH ).
- Wydatki firmy na miesiąc z VAT wynoszą 300 tysięcy hrywien. (ulga podatkowa na inne wydatki - 50 tys. UAH ).
- Wydatki firmy na miesiąc bez VAT , które są uwzględnione w wydatkach na zmniejszenie podatku dochodowego (wynagrodzenie, opłaty socjalne, amortyzacja i inne wydatki) - 60 tysięcy hrywien.
Celem optymalizacji jest zmniejszenie obciążenia podatkowego podatku dochodowego.
Obliczenia:
1. Najpierw obliczamy obciążenie podatkowe firmy przed optymalizacją.
Obowiązek podatkowy VAT na miesiąc przed optymalizacją : 1500 - 800 - 50 = 650 tysięcy hrywien
Uważamy, że wszystkie faktury podatkowe są prawidłowo zarejestrowane w jednolitym rejestrze faktur podatkowych.
2. Kwota podatku dochodowego przed optymalizacją : (7500 - 4000 - 250 - 60) * 18% = 574,2 tys. UAH
Całkowite obciążenie podatkowe spółki „O” przed optymalizacją pozostało: 650 + 574,2 = 1 224,2 tys. UAH
3. Firma (zwana dalej spółką „O”) planuje przeprowadzić optymalizację, przełączając się na pojedynczy podatek w wysokości 3% + VAT.
Podatki po optymalizacji firmy „O” będą następujące:
Obowiązek podatkowy VAT na miesiąc przed optymalizacją : 1500 - 800 - 50 = 650 tysięcy hrywien.
Pojedynczy podatek wyniesie 7500 * 3% = 225 tysięcy hrywien.
Całkowite obciążenie podatkowe spółki „O” po optymalizacji wyniosło: 650 + 225 = 875 tysięcy hrywien.
Bez uciekania się do drastycznych zmian, taka ścieżka optymalizacji pozwoli zaoszczędzić 1244,2 - 875 = 349,2 tys. UAH. Zmniejszy to obciążenie podatkowe w całym systemie o około 30%.
Do czego służy przykład? Aby pokazać, że zaplanowane działania w ramach prawnych mogą zoptymalizować obciążenie podatkowe firmy lub jej poszczególnych podatków.
Oczywiście optymalizacja zawsze ma ryzyko , zawsze będą pojawiać się pytania w procesie jego wdrażania. Nie można mieszkać na jednym schemacie, trzeba go stale ulepszać i dostosowywać do zmieniających się przepisów. Jednak firma jest w stanie zoptymalizować swoje podatki i procesy biznesowe w ogóle. Bez planowanie podatkowe za mało. Skuteczna i optymalna aplikacja wymaga dogłębnej znajomości przepisów podatkowych, znajomości specyfiki stosowania ulg podatkowych, umiejętności znalezienia luk w prawodawstwie, znajomości systemów podatkowych i innych niuansów legislacyjnych.
Specjaliści firmy „Audyt. Księgowość. Outsourcing” przeanalizował i zbadał kodeks podatkowy Ukrainy z najnowszymi zmianami, ulepszył „stare” schematy optymalizacji prawnej, opracował nowe sposoby optymalizacji.
Nasi eksperci pomogą w wyborze optymalna ścieżka optymalizacji , realizacja wybranej ścieżki w praktyce.
Załóżmy, że najpierw wybrałem dla mnie najlepszą opcję - jak to obliczyć?Do czego służy przykład?
