Optymalizacja i minimalizacja podatków

1. Podstawą optymalizacji obciążeń podatkowych i minimalizacji podatków jest planowanie podatkowe.
2. Optymalizacja podatkowa
3. Optymalizacja podatkowa obejmuje:
4. Minimalizacja podatków
5. Minimalizacja płatności podatkowych
6. Korzystanie z podejść optymalizacyjnych
7. Typowe podejścia optymalizacyjne:
8. Minimalna opłata podatkowa jest kryterium optymalizacji podatkowej tylko wtedy, gdy spełnione są następujące wymagania:
9. Przykłady metod optymalizacji
10. Przykład. Wynagrodzenie wypłacane jest poprzez umowę najmu z pracownikami
11. Przykład. Kruszenie biznesu
12. Usługi optymalizacji podatkowej

Podstawą optymalizacji obciążeń podatkowych i minimalizacji podatków jest planowanie podatkowe.

Ponieważ kultura podatkowa podatników rozwinęła się w terminologii podatkowej, terminy takie jak „ planowanie podatkowe „,„ Unikanie opodatkowania ”,„ unikanie opodatkowania ”,„ optymalizacja podatkowa ”,„ minimalizacja podatków „Itd. Wiele mylących koncepcji planowanie , minimalizacja i optymalizacja .

Celem tej strony jest wprowadzenie do optymalizacji podatkowej .

Optymalizacja podatkowa

Podmioty optymalizacji podatkowej planowanie podatkowe . Optymalizacja opodatkowania to środki organizacyjne w ramach obowiązującego prawodawstwa związane z wyborem czasu, miejsca i rodzajów działań, tworzeniem i utrzymywaniem najbardziej efektywnych systemów i stosunków umownych w celu zwiększenia przepływów pieniężnych firmy poprzez minimalizację płatności podatkowych.

Optymalizacja opodatkowania oznacza: minimalizację płatności podatkowych (w perspektywie długoterminowej i krótkoterminowej przy dowolnej wielkości działalności) oraz zapobieganie kary od władz podatkowych. Osiąga się to poprzez poprawne naliczanie i terminowe płatności podatków, które są nierozerwalnie związane z planowanie podatkowe .

Optymalizacja podatkowa obejmuje:

• kontrola podatkowa opracowane przez specjalistów firmy;
• eliminacja błędów systemowych w księgowości podatkowej i zapewnienie wymaganej jakości dokumentów pierwotnych;
• minimalizacja podatku prawnego - opracowanie nowego modelu płatności podatkowych i reforma podstawy umownej i zasad rachunkowości;
• doradztwo podatkowe oddzielne transakcje biznesowe;
• ekspertyzy dotyczące nierozwiązanych przepisów lub kontrowersyjnych kwestii podatkowych ;
• poradnictwo w sprawie procedury obliczania i płacenia podatków i opłat ;
• doradztwo w zakresie eliminowania podwójnego opodatkowania przy realizacji zagranicznej działalności gospodarczej;
• ocena ryzyka w zastosowaniu schematów optymalizacji .

Minimalizacja podatków

„ Minimalizacja podatków ” jest mylącym określeniem. W rzeczywistości celem nie powinno być zminimalizowanie (zmniejszenie) podatków, ale zwiększenie zysków przedsiębiorstwa po opodatkowaniu. W rezultacie sytuacja ulega pogorszeniu: menedżerowie korporacyjni, którzy powinni dążyć do zwiększenia kwoty zysku netto , z pomocą prawników, księgowych i doradców finansowych często podejmują znaczne wysiłki w celu zmniejszenia kwoty „ dochodu podlegającego opodatkowaniu ”.

Celem minimalizacji podatków nie jest obniżenie podatku jako takiego, ale zwiększenie wszystkich zasobów finansowych przedsiębiorstwa. Optymalizacja polityki podatkowej przedsiębiorstwa pozwala uniknąć „ nadpłaty ” podatków w dowolnym momencie, choć nie za dużo, ale jak wiadomo, dzisiejsze pieniądze są znacznie droższe niż jutrzejsze. W warunkach wysokich stawek podatkowych błędne lub nieodpowiednie rozliczenie czynnika podatkowego może prowadzić do bardzo niekorzystnych konsekwencji, w tym bankructwo przedsiębiorstwa . Sytuacja, w której przedsiębiorstwo płaci podatki bez analizy, tj. Zgodnie z literą prawa formalnie, bez odwoływania się do specyfiki własnej działalności, wskazuje, że planowanie podatkowe nikt nie pracował w przedsiębiorstwie.

Zmniejszenie płatności podatkowych tylko na pierwszy rzut oka prowadzi do wzrostu wielkości zysków firmy. Ta zależność nie zawsze jest wprost proporcjonalna i bezpośrednia. Możliwe, że zmniejszenie niektórych podatków doprowadzi do wzrostu innych podatków, a także do sankcji finansowych ze strony organów regulacyjnych. Nie zapominaj, że poprawne planowanie podatkowe powinien pomóc nie tylko obniżyć podatki, ale także wyeliminować możliwe sytuacje „ dodatkowego opodatkowania ” w przypadku kontroli przeprowadzanej przez organy regulacyjne.

Możesz przeczytać o kontrolach podatkowych w artykule „ Kontrole podatkowe dla osób prawnych i osób fizycznych . ”

Najbardziej skutecznym sposobem na zwiększenie rentowności nie jest mechaniczne obniżenie podatku, ale zbudowanie skutecznego systemu zarządzania przedsiębiorstwem. Jak pokazuje praktyka, takie podejście zapewnia znaczącą i trwałą redukcję strat podatkowych w perspektywie długoterminowej . Podejście to obejmuje skoordynowaną pracę zespołu prawników, księgowych i finansistów, w tym specjalistów z edukacją multidyscyplinarną.

Państwo zapewnia wiele możliwości zmniejszenia płatności podatkowych . Wynika to z przywilejów podatkowych przewidzianych w prawodawstwie, obecności różnych stawek podatkowych oraz istnienia luk lub dwuznaczności w prawodawstwie, ze względu na niemożliwość błędnego obliczenia wszystkich okoliczności wynikających z obliczania i płatności podatków.

Wszystkie metody optymalizacji są dodawane schematy optymalizacji . Żadna z tych metod nie przynosi sukcesu planowanie podatkowe . Tylko dobrze zaprojektowany i uwzględniający wszystkie cechy schematu pozwala osiągnąć zamierzony cel. Wręcz przeciwnie, niska jakość schemat optymalizacji podatkowej może spowodować znaczne szkody dla firmy. Oczywiście, metody optymalizacji mają bezpośrednie znaczenie praktyczne, ponieważ mają odzwierciedlenie w schematy optymalizacji .

Każdy system jest sprawdzany pod kątem zgodności z kilkoma kryteriami przed wdrożeniem:

• racjonalność ;
• wydajność to optymalne wykorzystanie wszystkich opcji optymalizacji podatkowej w systemie;
• zgodność z wymogami prawnymi (przede wszystkim kodeks podatkowy) - uwzględnienie wszystkich możliwych konsekwencji prawnych korzystania z systemu, racjonalność mechanizmów reagowania na zmiany w obowiązującym prawodawstwie lub działania organów podatkowych;
• autonomia - schemat jest rozpatrywany z punktu widzenia złożoności zarządzania, sterowalności w stosowaniu i złożoności wdrażania;
• niezawodność to stabilność systemu na zmiany czynników zewnętrznych i wewnętrznych, w tym działania partnerów biznesowych;
• nieszkodliwość - wiąże się z unikaniem ewentualnych negatywnych konsekwencji korzystania z programu w przedsiębiorstwie.

Minimalizacja płatności podatkowych

Możliwe jest zminimalizowanie płatności podatkowych i metod karnych. Niektórzy wierzą. Że cel minimalizacji ma najwyższy wynik zerowych zobowiązań podatkowych. Jeśli podążasz tą ścieżką, najlepszym rozwiązaniem może być całkowite zaprzestanie działalności gospodarczej i zbycie nieruchomości. Oczywiście nie mówimy o takiej minimalizacji .

W ostatnim czasie ukształtowała się stała tendencja do absolutnej minimalizacji podatków wielu przedsiębiorstw.

Wszystkie firmy, które minimalizują podatki, można podzielić na dwie kategorie:

• Pierwsza grupa obejmuje przedsiębiorstwa, które świadczą usługi w celu zminimalizowania zobowiązań podatkowych , które często wchodzą w skład centrum konwersji działającego z wykorzystaniem fikcyjnych podmiotów gospodarczych.
• druga grupa to istniejące przedsiębiorstwa, które prowadzą działalność gospodarczą, wykorzystując w swojej działalności różne programy minimalizacji w ramach prawa .

Nie mówimy o centrach konwersji , ponieważ nie odsyłamy ich do metody optymalizacji. Takie działania nie zapewniają prawdziwej optymalizacji i mogą prowadzić tylko do większej odpowiedzialności, w tym przestępca.

Korzystanie z podejść optymalizacyjnych

Korzystanie z podejść optymalizacyjnych w planowanie podatkowe wymaga jasnego określenia ograniczeń i kryteriów optymalizacji podatkowej.

Typowe podejścia optymalizacyjne:

1. Najpowszechniejszym podejściem jest wybór jako kryterium optymalizacji minimalnych płatności podatkowych w okresie podatkowym.

W podatkach krajowych takie podejście zwykle kwalifikuje się jako „ minimalizacja podatków „(O czym już wspominaliśmy). Jednak w praktyce światowej minimalizacja podatków obejmuje zarówno prawne ( planowanie podatkowe ) oraz nielegalne ( uchylanie się od opodatkowania ) metody obniżania płatności podatkowych. Podobno z tego powodu termin „ minimalizacja „Ma wyraźny negatywny„ wizerunek ”na Ukrainie i jest niemal jednoznacznie utożsamiany przez organy regulacyjne z uchylaniem się od płacenia podatków . Na tej stronie przedstawiamy tylko materiały oferowane do rozważenia i nie wymagamy unikania podatków i płatności. Zwracamy uwagę na znaczenie planowania w naszych działaniach, w tym planowania obciążeń podatkowych. Zachęcam do zoptymalizuj swoje opodatkowanie wszystkie dostępne rozsądne metody prawne.

Przeczytaj o systemach podatkowych na stronie ” Systemy podatkowe dla osób prawnych „

Minimalna opłata podatkowa jest kryterium optymalizacji podatkowej tylko wtedy, gdy spełnione są następujące wymagania:

2. Minimalne obciążenie podatkowe można wybrać jako kryterium (stosunek: suma zobowiązań podatkowych dla wszystkich podatków i ceł do dochodu lub zysku księgowego przedsiębiorstwa). Jednocześnie minimalna dopuszczalna wielkość sprzedaży będzie działać jako ograniczenie, które zapewnia zachowanie pozycji konkurencyjnej przedsiębiorstwa.

3. Kryterium optymalizacji może być również zapewnienie jednolitości zobowiązania podatkowego zgodnie z dostępnymi zasobami finansowymi przy jednoczesnym zapewnieniu planowanego poziomu zysku.

4. Podejście to opiera się na operowaniu przepływami finansowymi po osiągnięciu planowanego dochodu (podział przepływów na kilka podmiotów gospodarczych, w tym przedsiębiorców).

5. Inna opcja optymalizacja podatkowa może wystąpić maksimum wyniku finansowego przy jednoczesnym ograniczeniu maksymalnej kwoty zapłaconych podatków lub maksymalnego dopuszczalnego przyrostu płatności podatkowych na jednostkę wzrostu wyniku finansowego.

Lista podejść do ustalania kryteriów i ograniczeń optymalizacja podatkowa mogą być kontynuowane w zależności od celów przedsiębiorstwa, określonych przez jego ogólną strategię i taktykę, a także od konkretnych warunków biznesowych, interesów założycieli itp.

Przykłady metod optymalizacji

Teoria bez przykładów nie jest skuteczna, dlatego dla bardziej efektywnego postrzegania materiału sugerujemy rozważenie przykładów .

Przykład. Wynagrodzenie wypłacane jest poprzez umowę najmu z pracownikami

Aby zminimalizować koszty związane z zatrudnianiem i wynagradzaniem pracowników, firma zawiera umowę z pracownikami na wynajem samochodów, komputerów i innych narzędzi. W ten sposób firma obniża koszty związane z zapłatą podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne. Ten schemat jest w zasadzie legalny. Jednak jedynym celem takich operacji jest zminimalizowanie podatków , które organy podatkowe mogą postrzegać jako odejście od ich płatności. W związku z tym istnieje wysokie prawdopodobieństwo sporów i sporów sądowych. Ponadto firmy są dość trudne do zastosowania takiego systemu.

• Po pierwsze , nie wszyscy pracownicy mają wystarczającą wartość nieruchomości do takich operacji, a zbyt duża ilość umów najmu z osobami fizycznymi prawie na pewno spowoduje zainteresowanie struktur kontrolujących.
• po drugie , oszczędzając na podatkach „płacowych”, firma traci podatek VAT, ponieważ niemożliwe jest odliczenie „wejściowego” podatku VAT, ponieważ umowa najmu zawierana jest z osobą fizyczną (nie płacącą podatku VAT). ”

Przykład. Kruszenie biznesu

Jeśli firma przejmuje część usług świadczonych na rzecz oddzielnej organizacji, a jest to naprawdę osobny podmiot prawny, faktycznie świadczy te usługi, to nie ma problemu. W takim przypadku sytuacja odpowiada faktycznym relacjom stron. Jednocześnie jedynym celem jest optymalizacja podatków , ale podatki są również częścią kosztów przedsiębiorstwa, aw ramach działalności gospodarczej takie działania są dopuszczalne. Jednocześnie, jeśli fragmentacja w firmie zachodzi tylko zgodnie z kryterium „ wielkości ”, a wszystkie przedsiębiorstwa prowadzą jedną działalność i są zarządzane centralnie, jedynym celem takiej fragmentacji jest uchylanie się od opodatkowania , a zatem legalność tej metody jest wątpliwa. Jeśli firma jest podzielona na różne profile, co wynika z optymalizacji działalności gospodarczej i obciążeń podatkowych , zbliżenia zdolności produkcyjnych do rynków surowców lub sprzedaży itp., To jest to legalne, nawet jeśli całkowite obciążenie podatkowe zostanie zmniejszone.

Podkreślamy, że jeśli firma zostanie podzielona na dwie części w celu uzyskania efektu podatkowego, a jest to jedyny cel biznesowy, wówczas nastąpi unikanie opodatkowania . Doktryna celu biznesowego sugeruje, że takiego celu nie można uznać jedynie za obniżkę podatków . Na przykład celem biznesowym może być poprawa zarządzania kosztami. Dotyczy to również przykładu przeniesienia personelu do innych organizacji. Przeniesienie musi być uzasadnione komercyjnie, a działania podatnika - z rzeczywistych powodów ekonomicznych, ale nie podatkowych.

Podczas ćwiczeń optymalizacja podatkowa najczęściej uciekają się do użycia uproszczony system podatkowy do celów planowania podatkowego . Przypomnijmy, że przy korzystaniu z uproszczonego systemu podatkowego, minimalny podatek, minimalizacja występuje z reguły w następujących obszarach:

1. Firma dzieli swoją działalność tak, że każda jednostka spełnia definicję małej firmy i płaci podatki uproszczony system .
2. Holding tworzy przedsiębiorstwa działające na uproszczony system , do wykonywania funkcji serwisowych (sprzątanie biur, prace załadunkowe i rozładunkowe, konserwacja sprzętu).
3. Firma sprzedaje produkty za pośrednictwem jednego przedsiębiorcy , sprzedając mu produkty z minimalną marżą w celu przeniesienia obciążenia podatkowego na osobę na uproszczony „

Obecnie ten system jest szczególnie istotny, ponieważ Stawka podatku od jednego podatku zmniejszyła się od 2012 r. I stała się szczególnie korzystna dla osób prawnych.

Podsumowując powyższe, planowanie podatkowe przedsiębiorstw , w tym - wszelkie stosowane metody optymalizacji obciążenia podatkowego powinny być przeprowadzane zgodnie z normami obowiązującego prawodawstwa. Trwająca optymalizacja powinna być opłacalna ekonomicznie. Ostatecznie powinno opierać się na zwiększaniu zysków i nie służyć wyłącznie celowi „minimalizacji podatków”. Firma ” Audyt Rachunkowość Outsourcing », Wykorzystując praktyczne doświadczenie i wiedzę wykwalifikowanych specjalistów w dziedzinie podatków, może pomóc w planowaniu podatkowym i optymalizacji Twojej działalności.

Jeśli Twoja firma potrzebuje usług planowanie podatkowe i optymalizacja , wykorzystując możliwości naszych doradców podatkowych, możesz uzyskać pełną analizę procesów biznesowych pod kątem przepisów podatkowych. W wyniku tej analizy możemy zidentyfikować istniejące naruszenia, ryzyko podatkowe i przedstawić zalecenia dotyczące optymalizacji podatkowej.

Optymalizując opodatkowanie , Twoja organizacja nie tylko zmniejszy wolumen płatności na podatki podstawowe, ale także zyska wizerunek prawdziwego podatnika w oczach agencji rządowych i partnerów. Zaleca się przeprowadzenie optymalizacji podatkowej w połączeniu z usługami doradczymi w celu dostosowania podstawy umownej spółki do zmian, a także wewnętrznych dokumentów organizacyjnych, elementów polityki rachunkowości i systemu kontroli wewnętrznej.

Usługi optymalizacji podatkowej

Nasi specjaliści są gotowi zaoferować ocenę ryzyka związanego z prowadzoną działalnością, ocenę możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych, świadczenie usług dla planowanie podatkowe i optymalizacja

1. Ekspertyza podatkowa i prawna Twojej działalności .

Celem egzaminu jest:

• identyfikacja istniejących i potencjalnych ryzyk podatkowych i majątkowych klientów;
• przedstawianie zaleceń mających na celu zmniejszenie zidentyfikowanego i potencjalnego ryzyka Klienta;
• zmniejszenie obciążeń podatkowych obsługi klienta.

Aby osiągnąć te cele, przeprowadzana jest analiza działalności firmy, jej relacji z kontrahentami i pracownikami. Bada się podstawowe dokumenty księgowe, wewnętrzne standardy klienta, przepisy dotyczące rachunkowości i premie itp.

Po zakończeniu pracy klient otrzymuje przegląd podatkowy i prawny swoich działań, który ujawnia zidentyfikowane i potencjalne ryzyko podatkowe i ryzyko związane z nieruchomościami, zawiera zalecenia dotyczące ich redukcji, a także przedstawia sposoby zmniejszenia kosztów podatkowych firmy (optymalizacja podatkowa).

2. Ocena skutków podatkowych transakcji

2. Ocena skutków podatkowych transakcji

Na życzenie klienta jesteśmy gotowi przeanalizować konsekwencje podatkowe transakcji dokonanych lub planowanych przez przedsiębiorstwo. Zwraca się uwagę nie tylko na pojedyncze transakcje, ale także na zestaw transakcji biznesowych. Jeśli planujesz firmę marketingową, zamierzasz prowadzić działania, które nie są typowe dla Ciebie lub poszczególnych operacji lub planujesz restrukturyzację swojej firmy, zalecamy skontaktowanie się z nami. Nasi eksperci zapewnią Państwu usługi planowania podatkowego i pomogą uniknąć błędów i strat finansowych.

Wykwalifikowani specjaliści firmy ” Audyt Rachunkowość Outsourcing »Są wystarczająco doświadczeni, aby opracowywać indywidualne modele opodatkowania przedsiębiorstw różnego rodzaju działalności i szybko rozwiązywać problemy z najkorzystniejszym wynikiem dla Twojej organizacji.

Firma ” Audyt Rachunkowość Outsourcing »Oferuje swoje usługi księgowe i podatkowe , usługi produkcje i odzyskiwanie księgowości . Rachunkowość i usługi audytorskie . Kontaktując się z nami, będziesz zadowolony z jakości naszych usług.